Od 2027 roku w Niemczech mają zacząć obowiązywać nowe progi podatkowe dla osób osiągających najwyższe dochody. Planowana reforma przewiduje nie tylko obniżenie granicy, od której naliczana jest tzw. Reichensteuer, ale również wprowadzenie nowej, jeszcze wyższej stawki podatku dochodowego. Zmiany nie obejmą większości pracowników, ale dla części najlepiej zarabiających będą oznaczały większe obciążenia. Kluczowe będą dwie granice dochodów.
Nowe progi podatkowe w Niemczech od 2027 roku
Zgodnie z opisanymi planami obecna 45-procentowa stawka podatku dla osób o bardzo wysokich dochodach ma zostać zmodyfikowana. Od 2027 roku przewidziano dwa poziomy:
- 45 proc. od 250 000 euro dochodu podlegającego opodatkowaniu rocznie,
- 47 proc. od 280 000 euro dochodu podlegającego opodatkowaniu rocznie.
To istotna zmiana, ponieważ obecnie 45-procentowa stawka zaczyna obowiązywać przy wyższym poziomie dochodów. Obniżenie progu oznacza, że więcej osób może zostać objętych najwyższym opodatkowaniem.
Największą nowością jest jednak planowana stawka 47 procent, która ma objąć osoby osiągające szczególnie wysokie dochody.
47 procent nie będzie pobierane od całego dochodu
Przekroczenie granicy 280 tys. euro nie oznacza, że fiskus zabierze 47 procent całego rocznego dochodu. Niemiecki podatek dochodowy jest progresywny. Poszczególne części dochodu są opodatkowywane według odpowiednich stawek. Najwyższa stawka obejmuje więc jedynie tę część dochodu, która znajduje się w odpowiednim przedziale. Dlatego faktyczne, średnie obciążenie podatnika będzie niższe niż 45 czy 47 procent.
Przeczytaj także: Niemcy: Fiskus namierza podatników z pomocą AI. Te dodatkowe dochody trudniej ukryć
Nie chodzi o wysokość pensji brutto
Jak zauważa Ruhr24, równie istotne jest określenie „zu versteuerndes Einkommen”, czyli dochód podlegający opodatkowaniu. Kwot 250 tys. i 280 tys. euro nie należy automatycznie utożsamiać z rocznym wynagrodzeniem brutto zapisanym w umowie o pracę.
Dochód podlegający opodatkowaniu jest ustalany po uwzględnieniu przewidzianych prawem odliczeń i kosztów. Oznacza to, że rzeczywiste roczne zarobki brutto osoby wchodzącej w najwyższy próg mogą być odpowiednio wyższe.
Inaczej wygląda również sytuacja małżeństw rozliczających się wspólnie, ponieważ zastosowanie mechanizmu Ehegattensplitting wpływa na granice dochodowe.
Najlepiej zarabiający mają zapłacić więcej
Planowana reforma jest elementem szerszych zmian w niemieckim systemie podatkowym. Założenie jest takie, aby z jednej strony odciążyć gospodarstwa domowe o niskich i średnich dochodach, a z drugiej zwiększyć udział osób o najwyższych dochodach w finansowaniu tych ulg.
Dlatego zmiana nie oznacza powszechnej podwyżki podatków dla pracowników w Niemczech. Nowa 47-procentowa stawka będzie dotyczyła stosunkowo niewielkiej grupy najlepiej zarabiających podatników.
Dla znacznie większej części społeczeństwa ważniejsze będą inne elementy reformy, które mają zmniejszyć obciążenia podatkowe.
Dwie kwoty będą kluczowe od 2027 roku
Jeżeli reforma zostanie wprowadzona zgodnie z przedstawionymi założeniami, osoby osiągające wysokie dochody powinny zapamiętać przede wszystkim 250 000 i 280 000 euro.
Pierwsza granica będzie oznaczała wejście w 45-procentową stawkę, natomiast po przekroczeniu drugiej zastosowanie znajdzie nowy poziom 47 procent.
Zmiany mają obowiązywać od 2027 roku, dlatego osoby znajdujące się w najwyższych przedziałach dochodowych będą musiały uwzględnić nowe zasady przy planowaniu swoich finansów.