Nowa ulga podatkowa po 65. roku życia: W 2025 roku osoby, które ukończyły 65. rok życia mogą skorzystać z nowej ulgi podatkowej, która może przynieść wymierne korzyści finansowe. Skierowana jest do osób, które mają dodatkowe źródła dochodu. Dzięki niej część przychodów będzie wolna od opodatkowania, co pozwoli realnie odciążyć domowy budżet. Sprawdź, kto dokładnie może skorzystać z tej preferencji i jakie warunki trzeba spełnić.
Nowa ulga podatkowa po 65. roku życia
W przypadku tzw. ulgi dla osób starszych (Altersentlastungsbetrag) kluczowy jest rok, w którym obchodzi się 65. urodziny – to wtedy można z niej skorzystać po raz pierwszy. W 2025 roku dotyczy ona więc wszystkich urodzonych w 1960 roku. Ulga może być jednak zastosowana wyłącznie do aktywnych dochodów, takich jak wynagrodzenie z pracy czy przychody z najmu. Jest to więc szczególnie korzystne rozwiązanie dla emerytów, którzy dorabiają lub uzyskują dochody z kapitału (bez podatku od zysków kapitałowych) bądź wynajmu nieruchomości. Szczegółowe zasady określa ustawa o podatku dochodowym (§24a EStG). Osoby, które otrzymują wyłącznie emeryturę państwową lub rentę, niestety nie skorzystają z tej ulgi.
Przeczytaj także: Dobre wieści dla emerytów. W sierpniu wchodzą w życie ważne zmiany w świadczeniach
Jak donosi Chip.de, dobrą wiadomością jest to, że ulga dla osób starszych zazwyczaj uwzględniana jest automatycznie. Osoby nadal pracujące otrzymują ją już w miesięcznym rozliczeniu wynagrodzenia – oznacza to, że w trakcie roku w portfelu zostaje więcej pieniędzy, bez konieczności składania dodatkowej deklaracji, ponieważ pracodawca potrąca mniej podatku dochodowego od wynagrodzenia.
W przypadku innych źródeł dochodu ulgę można uzyskać poprzez rozliczenie podatkowe. Nie jest do tego potrzebny oddzielny wniosek – urząd skarbowy sam ją naliczy, o ile spełnione są wszystkie warunki. Osoby korzystające z oprogramowania do rozliczeń podatkowych mogą łatwo sprawdzić, jak ta ulga wpłynie na ich sytuację finansową.
Podstawą do obliczenia ulgi jest wynagrodzenie brutto z pracy oraz suma dochodów niezwiązanych z zatrudnieniem, takich jak przychody z najmu, zyski z kapitału, a także dochody z w pełni opodatkowanych świadczeń emerytalnych, np. z umów Riester czy kas emerytalnych.
Ile wynosi ulga dla osób starszych?
Wysokość ulgi dla osób starszych (Altersentlastungsbetrag) systematycznie maleje. Zasady zostały ostatnio zmienione w 2023 roku wraz z wejściem w życie ustawy o szansach na wzrost gospodarczy (Wachstumschancengesetz). Od tej nowelizacji wysokość ulgi spada co roku o 0,4 punktu procentowego.
W 2023 roku wynosiła ona 14% podstawy obliczenia, maksymalnie 665 euro. W 2024 roku spadła do 13,6% i maksymalnie 646 euro, a w 2025 roku będzie to już tylko 13,2% i maksymalnie 627 euro. Po spełnieniu warunków do uzyskania ulgi zachowuje się do niej prawo do końca życia.
Z powodu corocznych obniżek wiadomo jednak, że w kolejnych latach kwota ta będzie stopniowo malała, aż w 2058 roku zniknie całkowicie. Mechanizm obliczania jest prosty: najpierw ustala się podstawę obliczenia (suma wynagrodzenia i innych dochodów), a następnie mnoży przez obowiązujący procent – w 2025 roku 13,2%. Jeśli wynik przekracza 627 euro, przyznawany jest maksymalny limit ulgi, w przeciwnym razie stosuje się wyliczoną wartość.
Kwota ulgi jest odliczana bezpośrednio od dochodu podlegającego opodatkowaniu, co realnie obniża wysokość należnego podatku.