Wiadomości z Niemiec – W przypadku dziedziczenia zawsze zależy uiścić podatek od spadku. Aby go obniżyć, pomocne mogą być m. in. darowizny za życia. Oto jak to zrobić i na jakie ulgi podatkowe można liczyć.
Czytaj także: Zasada 6 tygodni. Te prawa i obowiązki ciążą na spadkobiercy
Jeśli chodzi o dziedziczenie, istnieją różne sposoby na zaoszczędzenie na podatku od spadków. Co do zasady, lepiej jest dawać w prezencie niż dziedziczyć. Dlatego ważne jest, aby przed przekazaniem spadku poczynić odpowiednie przygotowania.
Podatek od spadków. Wykorzystaj ulgę podatkową w rodzinie
Ty i twój małżonek lub zarejestrowany partner możecie przekazywać sobie prezenty o wartości do pół miliona euro co dziesięć lat – całkowicie bez podatku. Dotyczy to również prezentów dla dzieci. Małżonkowie mogą więc przekazywać duże kwoty swoim partnerom za życia – bez płacenia podatków. Ale co z nieruchomościami?
W tym przypadku istnieje specjalna funkcja. Małżonkowie mogą przekazywać sobie nawzajem nieruchomości bez podatku – bez względu na ich wartość.
Jeśli jednak oboje małżonkowie zmarli, a dom ma przejść na dzieci, muszą one zapytać o wysokość podatku od spadków. Ustawowa kwota wolna od podatku w wysokości około 400 000 euro ma zastosowanie również w tym przypadku. Z drugiej strony dziadkowie mogą przekazać wnukom „tylko” 200 000 euro wolnych od podatku co dziesięć lat. W przypadku rodzeństwa organy podatkowe zapewniają ulgę w wysokości 20 000 euro.
Zasadą jest, że im bliższe pokrewieństwo, tym wyższa ulga podatkowa. Jeśli małżonkowie dokonają darowizny gruntu lub nieruchomości na rzecz siebie nawzajem w przypadku dziedziczenia, nie ma również podatku od przeniesienia własności gruntu.
Zniesienie współwłasności
Jeśli wartość nieruchomości przekracza kwotę wolną od podatku, można zaoszczędzić pieniądze na wczesnym etapie dzięki tak zwanemu użytkowaniu. W związku z tym zaleca się, aby właściciele zapisali swój dom dziecku lub wnukowi za życia, a w zamian mogli mieszkać w nim bezpłatnie przez całe życie. Ważne jest jednak, aby się zabezpieczyć – i mieć prawo do zamieszkania potwierdzone w pisemnym dokumencie.
Jeśli jednak potomkowie chcą wynająć dom, właściciele otrzymują dochód z wynajmu. W przypadku śmierci jest to znacznie korzystniejsze z punktu widzenia podatku spadkowego. Taki układ może być również korzystnym rozwiązaniem emerytalnym dla spadkodawcy za jego życia.
Dokonując darowizny można również zaoszczędzić na opłatach notarialnych lub prawniczych – w końcu wszystko, czego potrzeba, to pisemne zaświadczenie, w którym zapisane są nazwiska spadkodawcy i spadkobierców, przedmiot darowizny i data. Ważne jest jednak, aby obie strony podpisały dokument.
„Zasadniczo darowizna może być również dokonana bez formalności. Niemniej jednak mają one znaczenie podatkowe. Prezenty należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym. Urząd skarbowy sprawdza następnie, czy i ile podatku należy od nich zapłacić” – potwierdza prawnik Cäsar-Preller.
Czytaj także: Spadek bez testamentu. Te działania muszą podjąć krewni zmarłego
Jak zgłosić spadek w zeznaniu podatkowym?
Jeśli odziedziczyłeś aktywa lub otrzymałeś je w prezencie, powinieneś poinformować o tym organy podatkowe w ciągu trzech miesięcy. Według finanztip.de, w piśmie do urzędu skarbowego należy podać następujące informacje:
- Imię i nazwisko
- Zawód
- Adres zamieszkania spadkodawcy i spadkobiercy
- Przedmiot i wartość spadku lub darowizny
- Podstawa prawna nabycia (dziedziczenie ustawowe lub zapis)
- Stopień pokrewieństwa ze spadkodawcą lub darczyńcą
- Informacje o tym, czy i w jakiej wysokości spadkodawca lub darczyńca dokonał wcześniejszych darowizn.
Jeśli zostaniesz poproszony o złożenie zeznania podatkowego, masz miesiąc na jego wypełnienie. Istnieje jednak możliwość przedłużenia tego terminu. Jeśli jest kilku spadkobierców, zeznanie podatkowe można wypełnić wspólnie. Powinno ono zawierać listę wszystkich przedmiotów i/lub aktywów należących do spadku.
Warto wiedzieć: Nie masz obowiązku powiadamiania urzędu skarbowego, jeśli spadek został poświadczony notarialnie przez sąd lub notariusza (w formie testamentu).
Ulgi na darowizny
Tak zwane prezenty łańcuchowe również mogą pomóc zaoszczędzić na podatkach. W takim przypadku jeden z małżonków przekazuje część swojego majątku drugiemu małżonkowi w ramach kwoty wolnej od podatku w wysokości 500 000 euro. Następnie małżonkowie dokonują oddzielnych darowizn na rzecz swoich dzieci – w ten sposób kwota wolna od podatku jest liczona dwukrotnie. Ale uwaga: pomiędzy darowizną na rzecz współmałżonka i na rzecz dzieci powinna być co najmniej roczna przerwa. W przeciwnym razie zainterweniować może urząd skarbowy. Nawiasem mówiąc, działa to również w przypadku nieruchomości. Jednak również w tym przypadku wymagany jest wpis do księgi wieczystej i opłaty notarialne.
Kreiszeitung.de, PolskiObserwator.de