Zagraniczny podatek od spadków – Jeśli otrzymałeś spadek w Polsce o wartości co najmniej 20 000 euro w 2023 r., istnieje duża szansa, że wpłynie to na twoje podatki w Niemczech w tym roku. W niektórych przypadkach niektóre zagraniczne aktywa mogą być jednak zwolnione z podatku. Oto, w jaki sposób niemiecki podatek od spadków ma zastosowanie do obcokrajowców i zagranicznego majątku.
Podatek od spadków w Niemczech
Podatek od spadków (Erbschaftssteuer) jest pobierany w Niemczech od 1906 roku i ma zastosowanie do zagranicznych rezydentów, w tym Polaków. Podatek ten jest nakładany na aktywa, takie jak pieniądze lub nieruchomości, które zostały otrzymane od zmarłej osoby. Obecne prawo dotyczące podatku od spadków w Niemczech obowiązuje od 1955 r. i ma zastosowanie do całkowitej wartości wszystkich przekazywanych aktywów, z wyjątkiem pamiętników, odzieży i mebli.
Przeczytaj: Jak uniknąć kłopotów z urzędem skarbowym? Oto co każdy powinien wiedzieć
Czy niemiecki podatek od spadków ma zastosowanie do majątku zagranicznego?
Długoterminowi i stali rezydenci w Niemczech prawdopodobnie będą podlegać podatkowi, nawet jeśli spadek pochodzi z zagranicy. Mówiąc najprościej, niemiecki podatek od spadków ma zastosowanie, gdy zmarły lub spadkobierca ma legalne miejsce zamieszkania w Niemczech w momencie ubiegania się o spadek.
Zwykle za stałe miejsce zamieszkania uznaje się sytuacje, w których ktoś mieszkał w Niemczech przez sześć miesięcy – w niektórych przypadkach ten stan może jednak obowiązywać wcześniej. Podatek ma zatem zastosowanie do większości długoterminowych rezydentów zagranicznych. Ponadto obywatele Niemiec są nadal uważani za rezydentów przez okres do pięciu lat po przeprowadzce za granicę. Tak więc opodatkowany może zostać mieszkaniec Polski, który otrzyma spadek po swoim krewnym mieszkającym w Niemczech, jak i odwrotnie – mieszkaniec Niemiec, który otrzyma spadek po swoim krewnym w Polsce, również zostanie opodatkowany. W obu przypadkach spadek podlega „nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu” – co oznacza, że opodatkowana jest pełna wartość spadku. Czytaj dalej pod zdjęciem.
Kto jest zwolniony z podatku?
Jeśli zarówno ty, jak i zmarły legalnie zamieszkujecie za granicą, to nadal możecie podlegać „ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu”. Oznacza to, że podatek jest należny tylko od części majątku, które znajdują się w Niemczech, takich jak nieruchomości lub konto oszczędnościowe prowadzone w właśnie w tym kraju. Czasami możliwe są także inne zwolnienia, ale zazwyczaj zależy to od kraju pochodzenia spadku i konkretnej składowej majątku. Na przykład, jeśli członek rodziny mieszkający za granicą pozostawi ci fundusze inwestycyjne na nieniemieckim rachunku bankowym, których nie zdecydujesz się spieniężyć – ale nadal będziesz je posiadać – to w niektórych przypadkach będą od zwolnione z podatku.
Czytaj także: Spadek bez testamentu. Te działania muszą podjąć krewni zmarłego
Aktywa pozostawione przez członka rodziny mogą być również zwolnione z podatku od spadków, jeśli ty lub członek rodziny mieszkacie w danej nieruchomości przez co najmniej dziesięć lat po jej odziedziczeniu. Jeśli znajdziesz się w takiej sytuacji, zalecamy skonsultowanie się z prawnikiem lub doradcą podatkowym specjalizującym się w kwestiach spadkowych.
Kwoty wolne od podatku
Wysokość należnego podatku zależy od wartości spadku, a także od pokrewieństwa ze zmarłym. W Niemczech spadki są również objęte znacznymi ulgami. Ulgi odnoszą się do kwoty pieniędzy, którą można otrzymać bez konieczności płacenia podatku. Na przykład małżonkowie i zarejestrowani partnerzy nie płacą podatku od pierwszych 500 000 euro odziedziczonego majątku. Dzieci, w tym pasierbowie i wnuki, których rodzice już nie żyją, otrzymują ulgę w wysokości 400 000 euro, podczas gdy wnuki z żyjącymi rodzicami otrzymują ulgę w wysokości 200 000 €. Prawnuki, rodzice i dziadkowie są zwolnieni do wysokości 100 000 EUR. Wszyscy inni krewni lub niespokrewnieni spadkobiercy otrzymują ulgę w wysokości 20 000 euro.
Niezależnie od wysokości ulgi, wszystkie spadki o wartości 20 000 EUR lub wyższej muszą zostać zgłoszone.
Zagraniczny podatek od spadków: Ile pieniędzy będziesz winien?
Jeśli otrzymałeś spadek przekraczający przysługujący ci limit, obliczenie kwoty podatku może być nieco skomplikowane. Istnieją trzy przedziały podatku od spadków, które są oparte na pokrewieństwie ze zmarłym i nie mają nic wspólnego z przedziałami podatku dochodowego.
Czytaj także: Nadchodzi rewolucja w prawie spadkowym. Rząd wprowadzi nową formę testamentu
Rodzina zmarłego, taka jak małżonkowie, dzieci lub wnuki, zaliczana jest do klasy podatkowej I i generalnie może spodziewać się opodatkowania w wysokości od 7% do 11%. Niespokrewnieni spadkobiercy znajdują się w III klasie podatkowej i mogą spodziewać się 30% podatku od spadków do 13 milionów euro lub 50% od spadków powyżej tej kwoty. Źródło: Focus.de, PolskiObserwator.de