Wiadomości z Niemiec – Dodatkowa emerytura bez podatku. Emeryci również płacą podatki. Dotyczy to zarówno emerytur ustawowych, jak i prywatnych emerytur dodatkowych. Jednak orzeczenie Federalnego Trybunału Fiskalnego (Bundesfinanzhof, BFH) z 2021 r. otwiera lukę: każdy, kto przed 2005 r. wykupił polisę na życie z opcją ryczałtową, może pod pewnymi warunkami otrzymać tę prywatną dodatkową emeryturę wolną od podatku. Aby to zrobić, odbiorcy muszą jednak sami podjąć działania – i spełnić określone wymagania.
Sprawdź: Emeryci w związkach małżeńskich muszą podjąć trudną decyzję. Jest nieodwołalna
Dodatkowa emerytura bez podatku. Te prywatne dodatkowe emerytury są wolne od podatku zgodnie z orzeczeniem BFH
Orzeczenie BFH VIII R 4/18 z 2021 r. dotyczy rent dożywotnich pochodzących z prywatnych polis na życie i dożycie – ale tylko starych polis sprzed 2005 r. Ubezpieczający mają możliwość wyboru wypłaty renty dożywotniej w ramach opcji ryczałtowej. Zasadniczo jest to dochód z aktywów kapitałowych. Sąd chciał jednak zrównać ubezpieczonych w swoim orzeczeniu – niezależnie od tego, czy otrzymają pieniądze w formie ryczałtu, czy w formie renty. W związku z tym orzeczenie BFH umożliwia otrzymanie dodatkowej emerytury wolnej od podatku w określonych okolicznościach.
Mianowicie, jeśli stare umowy spełniają te same warunki, które mają zastosowanie do jednorazowych płatności w celu zwolnienia z podatku: ubezpieczający muszą wpłacać składki przez co najmniej pięć lat, a okres obowiązywania umowy musi wynosić co najmniej dwanaście lat przed wypłatą, jak wyjaśnia ekspert podatkowy Lucia Helena Bambyne z firmy doradczej EY na łamach Wirtschaftswoche. Istnieje jednak ograniczenie: zwolnienie z podatku ma zastosowanie tylko wtedy, gdy wypłacane emerytury nie przekraczają aktywów kapitałowych, w tym nadwyżki akcji.
>>> W ten sposób przekażesz mieszkanie dzieciom bez płacenia podatku
Co powinni zrobić potencjalnie uprawnieni?
Jeśli ubezpieczający należą do kategorii określonej w orzeczeniu BFH, powinni odwołać się od przyszłych ocen podatkowych lub tych, które nie są jeszcze ostateczne, radzi Bambyne w Wirtschaftwoche. Według eksperta podatkowego odbiorcy emerytur powinni powoływać się na orzeczenie Federalnego Trybunału Skarbowego VIII R 4/18 jako uzasadnienie. Tylko ci, którzy sami podejmują działania, mogą zwolnić swoją prywatną dodatkową emeryturę z podatków. W przypadku wszystkich innych umów obowiązuje stawka podatku od osób fizycznych, którą ustawodawca stosuje do udziału w dochodach.
Jednak orzeczenie Federalnego Trybunału Podatkowego również pozostawia pytania bez odpowiedzi. Ponieważ gdy tylko wypłacone emerytury przekroczą saldo kredytowe, w tym nadwyżki akcji, nie jest jeszcze jasne, która stawka podatku jest należna. Sędziowie Federalnego Trybunału Skarbowego nie musieli komentować tej kwestii w swoim orzeczeniu z 2021 roku. Jednak w związku z niedawnym wzrostem cen stowarzyszenia społeczne domagają się premii inflacyjnej dla emerytów. Źródło: Hna.de, PolskiObserwator.de