Do jakiej kwoty emerytura jest wolna od podatku? W Polsce wiele osób zastanawia się, jak wygląda kwestia opodatkowania emerytur i jakie zasady obowiązują w Niemczech w tym zakresie. Okazuje się, że podobnie jak w przypadku innych dochodów, także emerytury mogą podlegać opodatkowaniu, choć nie dotyczy to wszystkich emerytów. W Niemczech obowiązują specjalne przepisy, które regulują, kto musi płacić podatki, a kto jest zwolniony. Istnieją określone limity dochodowe, powyżej których zaczynają obowiązywać podatki, a dodatkowo ważny jest rok przejścia na emeryturę, który wpływa na tzw. „kwotę wolną od podatku”. (Dalsza część artykułu poniżej)
Do jakiej kwoty emerytura jest wolna od podatku? Ci emeryci nie muszą ich płacić
Osoby pobierające emeryturę w Niemczech muszą brać pod uwagę kwestię opodatkowania. Podatek dochodowy obowiązuje również emerytów, ale nie dotyczy wszystkich. Istnieje bowiem określony próg dochodowy, tzw. kwota wolna od podatku, do którego nie ma konieczności odprowadzania podatku dochodowego. Ten próg wynosi obecnie 11 784 euro rocznie (2024 rok) i dotyczy wszystkich podatników, w tym emerytów. Przeczytaj także: Niespodziewana obniżka emerytur. Od przyszłego roku 21 milionów emerytów będzie dostawać mniej pieniędzy co miesiąc
Od 2025 roku planowana jest zmiana – kwota wolna od podatku wzrośnie do 12 084 euro, a w 2026 roku do 12 336 euro, podaje Echo24. Kwota ta jest ustanowiona w celu zabezpieczenia minimum egzystencjalnego osoby dorosłej, jak wyjaśnia niemiecki rząd. Emeryci, których dochody roczne są niższe niż ta kwota, nie muszą płacić podatków.
Progi podatkowe i zmiany w opodatkowaniu emerytur w Niemczech
W Niemczech istotne znaczenie ma także rok, w którym dana osoba przeszła na emeryturę. To dlatego, że tylko część emerytury jest opodatkowana, a pozostała kwota objęta jest tzw. „kwotą wolną od podatku”. Osoby, które przeszły na emeryturę przed 2005 rokiem, miały 50% swojej emerytury opodatkowane. W kolejnych latach ten procent systematycznie wzrastał. Przykładowo, dla osób, które przeszły na emeryturę w 2024 roku, opodatkowanych jest już 84% emerytury, a w 2025 roku – 85%. Procent emerytury podlegający opodatkowaniu w zależności od roku przejścia na emeryturę:
Rok przejścia na emeryturę | Podlegający opodatkowaniu procent | Kwota wolna od podatku |
---|---|---|
2024 | 84% | 16% |
2025 | 85% | 15% |
2026 | 86% | 14% |
2027 | 87% | 13% |
2028 | 88% | 12% |
2029 | 89% | 11% |
2030 | 90% | 10% |
… | … | … |
Od 2040 | 100% | 0% |
Możliwe zmiany w przepisach
Warto również wspomnieć o tym, że w Niemczech trwają dyskusje na temat możliwych zmian w przepisach dotyczących opodatkowania emerytur. Według „Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V.”, rozważane jest, czy wzrost procentowy opodatkowania nowych emerytur nie powinien być zmniejszony z 1% do 0,5% rocznie. Oznaczałoby to, że pełne opodatkowanie emerytur nastąpi dopiero w 2058 roku, a nie w 2040, jak planowano.
Przykład obliczenia podatku od emerytury
Rozważmy przykład emerytki, która przeszła na emeryturę w 2004 roku i w 2005 roku pobierała roczną emeryturę brutto w wysokości 12 000 euro. Kwota wolna od podatku dla niej wynosiła 6 000 euro. W 2023 roku jej roczna emerytura brutto wzrosła do 16 905 euro. Kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 6 000 euro, co oznacza, że jej podstawa opodatkowania wynosi teraz 10 905 euro. Dzięki temu, że roczny dochód jest niższy niż aktualny próg wolny od podatku (11 784 euro na 2024 rok), emerytka nie musi płacić podatku, zakładając, że nie posiada innych opodatkowanych dochodów.