Mieszkańcy Niemiec mają dwa tygodnie. Trzeba przyznać, że są z pewnością bardziej ekscytujące rzeczy na tym świecie niż składanie zeznania podatkowego. Niemniej jednak jest wielu, którzy nie mogą tego uniknąć, jak i wielu innych, którzy dobrze zrobiliby, gdyby dobrowolnie zadeklarowali swoje podatki. Może to być opłacalne. Niezależnie od tego, czy jest to obowiązkowe, czy dobrowolne – w obu przypadkach należy dotrzymać określonych terminów. Podajemy, jakie to terminy i co się stanie, jeśli złożysz zeznanie podatkowe zbyt późno. (Dalsza część artykułu poniżej)
Mieszkańcy Niemiec mają dwa tygodnie
Niektórzy podatnicy są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego. Nazywa się to obowiązkowym rozliczeniem. Dzieje się tak, jeśli:
- Jako pracownik, oprócz wynagrodzenia, masz inny dochód w wysokości ponad 410 euro, na przykład z wynajmu nieruchomości,
- otrzymujesz świadczenia zastępujące wynagrodzenie, takie jak zasiłek dla bezrobotnych, chorobowy, rodzicielski lub z tytułu skróconego czasu pracy w wysokości ponad 410 euro,
- masz podlegający opodatkowaniu dochód, który nie został jeszcze opodatkowany, na przykład z tytułu samozatrudnienia,
- jeśli jesteś w związku małżeńskim i jesteś opodatkowany wspólnie ze swoim partnerem i łączysz klasy podatkowe 3 i 5 lub 4 ze współczynnikiem,
- jeśli jesteś opodatkowany w klasie podatkowej 6,
- jeśli przyznano ci obniżkę podatku od wynagrodzenia, tj. twój pracodawca płaci za ciebie nieco mniejszy podatek od wynagrodzenia do urzędu skarbowego każdego miesiąca.
W większości innych przypadków nie podlegasz obowiązkowemu rozliczeniu. Oznacza to, że możesz złożyć zeznanie podatkowe dobrowolnie i nie musisz obawiać się żadnych kar. Zasadniczo musisz płacić podatek tylko wtedy, gdy Twój dochód przekracza podstawową kwotę wolną od podatku. W roku kalendarzowym 2023 jest to 10 908 euro. Przeczytaj także: Podatki w Niemczech: Do którego urzędu skarbowego należy złożyć zeznanie podatkowe?
Jakie terminy obowiązują dla zeznań podatkowych?
Każdy, kto jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego, musiał pamiętać o nowym terminie składania zeznań podatkowych za 2018 rok. Do tego czasu termin składania upływał 31 maja następnego roku, ale od tego czasu masz dwa miesiące dłużej: do 31 lipca – informuje t-online.
Istnieje wyjątek dla zeznania podatkowego za rok kalendarzowy 2023: formularze nie muszą być składane w urzędzie skarbowym do 2 września 2024 roku. Termin ten dotyczy podatników, którzy nie korzystają z pomocy doradcy podatkowego lub stowarzyszenia pomocy w zakresie podatku dochodowego. Jeśli jednak powierzysz swoje rozliczenie podatku dochodowego profesjonaliście, termin złożenia zostanie automatycznie przedłużony.
W przypadku doradcy termin upływa zwykle ostatniego dnia lutego następnego roku. Ale i tutaj istnieje możliwość przedłużenia. Podatnicy korzystający z usług doradcy przy rozliczeniu podatkowym za 2023 rok mają czas do 31 maja 2025 roku. Począwszy od okresu rozliczeniowego 2024 r. ponownie obowiązuje zwykły termin składania zeznań. Zeznanie podatkowe należy zatem złożyć najpóźniej do 31 lipca 2025 r.
Dobrowolne zeznanie podatkowe
Jeśli nie musisz składać zeznania podatkowego, ale chcesz to zrobić dobrowolnie (ocena wniosku), masz na to znacznie więcej czasu – ale nie na zawsze. Masz na to cztery lata. Następnie upływa tak zwany okres przedawnienia. Nadal możesz dobrowolnie składać zeznania podatkowe za te lata:
- Zeznanie podatkowe 2020: 31 grudnia 2024 r.
- Zeznanie podatkowe za rok 2021: 31 grudnia 2025 r.
- Zeznanie podatkowe za rok 2022: 31 grudnia 2026 r.
- Zeznanie podatkowe za rok 2023: 31 grudnia 2027 r.
Mieszkańcy Niemiec mają dwa tygodnie. Co się stanie, jeśli przekroczę termin?
Jeśli przegapisz termin złożenia obowiązkowego zeznania podatkowego, dotkliwość kar zależy od tego, jak bardzo się spóźnisz. Jeśli złożysz zeznanie podatkowe za 2023 r. nie później niż 14 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego, urzędnicy podatkowi nadal mają swobodę decydowania o tym, czy nałożyć dopłatę za zwłokę i jak wysoka ona będzie. Następnie muszą zażądać dopłaty – oprócz ewentualnej zaległej płatności podatku.
Zgodnie z § 152 niemieckiego kodeksu podatkowego, dopłata za zwłokę wynosi 0,25% naliczonego podatku, ale co najmniej 25 euro za miesiąc lub jego część.
Przykład: Załóżmy, że faktycznie musisz złożyć zeznanie podatkowe za 2023 r. do 2 września 2024 r., ale robisz to dopiero w lipcu 2025 r., w którym to czasie okres uznaniowy już się skończył i urząd skarbowy musi zażądać dopłaty. Co najmniej 250 euro, ponieważ spóźniłeś się o dziesięć miesięcy.