Podatek od wyprowadzki w Niemczech: Wyjazd z Niemiec wcale nie musi oznaczać ulgi podatkowej. Wprowadzony tzw. podatek od wyprowadzki sprawia, że państwo potrafi naliczyć opłatę nawet wtedy, gdy podatnik nie sprzedał żadnych udziałów. Eksperci ostrzegają, że dla wielu osób wyjazd może oznaczać ogromne koszty i zaskoczenie finansowe. Szczegóły poniżej
Podatek od wyprowadzki w Niemczech
W związku z kryzysem gospodarczym coraz więcej Niemców decyduje się na emigrację. Szukają lepszych warunków życia i korzystniejszych możliwości zawodowych poza granicami kraju. Jednak na drodze do wyjazdu pojawia się poważna przeszkoda – wprowadzony podatek od wyprowadzki, który może sprawić, że opuszczenie Niemiec stanie się wyjątkowo kosztowne.
przepisy dotyczące tzw. podatku od wyprowadzki oznaczają, że przy zmianie rezydencji podatkowej z Niemiec na inny kraj państwo może naliczyć tzw. daninę. Podatek jest pobierany nawet wtedy, gdy podatnik faktycznie niczego nie sprzedał. W praktyce prowadzi to do sytuacji, w której samo opuszczenie kraju staje się obciążone wysokimi kosztami.
Przeczytaj także: Auf Wiedersehen, Deutschland. Dlaczego Niemcy emigrują teraz z własnego kraju?
Statystyki pokazują, że rocznie tysiące Niemców podejmuje decyzję o wyjeździe na stałe do innych krajów. Co roku około 210 000 osób z obywatelstwem niemieckim w wieku od 20 do 40 lat opuszcza kraj, z czego trzy czwarte posiada wykształcenie wyższe, a tendencja jest rosnąca. Pokazują to dane Federalnego Urzędu Statystycznego i Federalnego Instytutu Badań Ludności (BiB).
Czym jest Wegzugsteuer?
To specjalna forma podatku dochodowego (zgodnie z § 6 AStG – Außensteuergesetz), który ma zapobiegać utracie prawa do opodatkowania zysków kapitałowych przez Niemcy. Dotyczy osób, które:
- pozostawały objęte nieograniczoną odpowiedzialnością podatkową w Niemczech przez co najmniej 7 z ostatnich 12 lat,
- przenoszą rezydencję podatkową za granicę,
- posiadają co najmniej 1 % udziałów w spółce kapitałowej (w ciągu ostatnich 5 lat) lub znaczących udziałów w funduszach inwestycyjnych.
Jak donosi Welt, obowiązek zapłaty podatku od wyprowadzki dotyczy osób, które przez co najmniej siedem lat mieszkały w Niemczech i posiadają co najmniej jeden procent udziałów w spółkach kapitałowych. Fiskus zakłada wtedy tzw. „fikcyjną sprzedaż” i nalicza podatek od zysku, który powstałby przy realnej transakcji. Oznacza to, że nawet przy zachowaniu wszystkich aktywów podatnik musi liczyć się z wysokimi kosztami.
Od 2022 roku przepisy dotyczące podatku od wyprowadzki zostały jeszcze bardziej zaostrzone. Wcześniej osoby przenoszące się do krajów UE mogły korzystać z odroczenia płatności, obecnie taka możliwość została znacznie ograniczona. Podatek trzeba uregulować w krótkim terminie albo rozłożyć go na raty, przy czym konieczne jest złożenie odpowiednich zabezpieczeń. Zmiany te sprawiają, że coraz więcej osób rozważa, czy emigracja faktycznie się opłaca.
Wegzugsteuer bywa określany jako „mur podatkowy”, który ogranicza emigrację obywateli, szczególnie przedsiębiorców i inwestorów.
Kiedy można uniknąć podatku od wyprowadzki?
Istnieją jednak pewne wyjątki, które pozwalają uniknąć zapłaty podatku od wyprowadzki. Jeśli podatnik wróci do Niemiec w ciągu siedmiu lat od momentu wyjazdu, obowiązek podatkowy może zostać cofnięty. W niektórych przypadkach możliwe jest także skorzystanie z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które chronią przed podwójnymi kosztami w różnych krajach. Eksperci podkreślają jednak, że każda sytuacja wymaga indywidualnej analizy i konsultacji z doradcą podatkowym.