Koniec z limitem 22 000 euro dla firm – W Niemczech weszły w życie nowe limity obrotów dla osób prowadzących działalność na zasadach tzw. regulacji dla małych przedsiębiorców (Kleinunternehmerregelung). Zmiany te mają ogromny wpływ na sposób rozliczania się z urzędem skarbowym, a przede wszystkim na kwestię naliczania i odprowadzania podatku VAT. Co ważne zmiana jest korzystna nie tylko dla osób prowadzących Gewerbe, ale także dla klientów.
Koniec z limitem 22 000 euro dla firm
Od 2025 roku w Niemczech obowiązują nowe, wyższe limity obrotów dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą na zasadach tzw. regulacji dla małych przedsiębiorców (niem. Kleinunternehmerregelung). To uproszczone zasady rozliczania podatku VAT, z których mogą korzystać osoby osiągające relatywnie niskie przychody. Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług (Umsatzsteuergesetz – UStG) ma na celu uwzględnienie inflacji oraz rosnących kosztów prowadzenia działalności.
Zgodnie z przepisami zawartymi w §19 UStG, przedsiębiorca, który nie przekroczy określonych progów rocznego obrotu, może zostać zwolniony z obowiązku doliczania VAT-u do wystawianych faktur oraz jego odprowadzania do urzędu skarbowego. Dzięki temu osoby korzystające z tej opcji unikają skomplikowanych rozliczeń, comiesięcznych deklaracji i dodatkowej biurokracji. Przeczytaj także: Niemcy zmienili przepisy. Przelewy zagraniczne z nowym limitem podlegającym zgłoszeniu Czytaj dalej poniżej
Nowe limity obrotów
Od 1 stycznia 2025 roku limity te zostają podniesione:
- roczny obrót z poprzedniego roku nie może przekroczyć 25 000 euro (wcześniej 22 000 euro),
- przewidywany obrót w roku bieżącym nie może przekroczyć 100 000 euro (wcześniej 50 000 euro).
To duże ułatwienie dla osób, które prowadzą małe działalności i chcą uniknąć formalności związanych z podatkiem VAT.
Co to oznacza w praktyce?
Jeśli Twoimi klientami są głównie osoby prywatne (czyli działasz w modelu B2C), skorzystanie z regulacji dla małych przedsiębiorców może być bardzo korzystne. Brak konieczności doliczania podatku VAT do faktur sprawia, że Twoje ceny mogą być bardziej konkurencyjne. Dodatkowo, nie musisz składać comiesięcznych lub kwartalnych deklaracji VAT – informuje portal steuertipps.de. Nie potrzebujesz też prowadzić szczegółowej ewidencji podatku od towarów i usług. Wystarczy, że na fakturze zamieścisz prosty zapis: „Zgodnie z § 19 UStG nie nalicza się podatku VAT”.
W przypadku działalności skierowanej do innych firm (B2B), warto rozważyć rezygnację z tej opcji. Dla przedsiębiorców, którzy ponoszą wysokie koszty i chcieliby odliczać VAT od zakupów (tzw. Vorsteuer), korzystniejsze może być rozliczanie się na zasadach ogólnych. Przeczytaj także: Jaką emeryturę otrzymuje teraz Polak, który przepracował 35 lat w Niemczech Czytaj dalej poniżej
Przekroczenie limitu – co wtedy?
Jeśli w trakcie roku przekroczysz próg 100 000 euro, automatycznie tracisz status małego przedsiębiorcy. Od momentu przekroczenia tej kwoty musisz naliczać VAT – ale tylko od nadwyżki ponad ustalony limit.
Wszystkie informacje o uzyskanych obrotach przekazujesz w formularzu EÜR (Einnahmenüberschussrechnung), który stanowi załącznik do rocznego zeznania podatkowego.
Nowe limity to dobra wiadomość dla małych przedsiębiorców – większy zakres działalności bez obowiązku VAT. Warto jednak pilnować progów i rozważyć indywidualnie, która forma rozliczeń będzie najbardziej opłacalna.