Życie w Niemczech: Ogromny wzrost podatku od spadków 2023. Jeśli odziedziczysz dom w 2023 roku może cię to naprawdę sporo kosztować. Chodzi o wycenę nieruchomości, która została zmieniona w ustawie o podatku rocznym 2022. Czy dziedziczenie nadal jest tego warte?
Czytaj także: Grundsteuer: Podatek od nieruchomości w Niemczech. Czym jest i ile wynosi
Ogromny wzrost podatku od spadków 2023
Od stycznia 2023 roku obowiązuje nowa podstawa opodatkowania spadków w Niemczech. Co to oznacza dla spadkobierców? Dziedziczenie stanie się znacząco droższe! W Niemczech co roku dziedziczy się lub przekazuje w formie darowizny od 300 do 400 mld euro. Od 2009 roku obowiązują następujące limity kwot, od których nie płaci się podatku od spadków:
- W przypadku małżonków lub zarejestrowanych partnerów życiowych bez podatku można przekazać do 500 000 euro ,
- dla dzieci to 400 000 euro ,
- dla wnuków jest to 200 000 euro lub 400 000 euro, jeśli ich rodzice już nie żyją.
O wysokości podatku decydują dwa parametry: po pierwsze wartość rynkowa majątku, która ma być podstawą wyceny. Po drugie tzw. współczynnik wartości materialnej, zwany też współczynnikiem dostosowania rynkowego, przez który urząd skarbowy mnoży wartość rynkową. CZYTAJ: Wynajem mieszkania w Niemczech: Dlaczego Niemcy wolą wynajmować zamiast kupować
Należy pamiętać, że w Niemczech istnieją specjalne przepisy dotyczące wynajmowanych nieruchomości i odziedziczonych domów zajmowanych przez właścicieli. W przypadku wynajmowanego mieszkania lub wynajmowanego domu, tylko 90 procent wartości rynkowej podlega opodatkowaniu zgodnie z § 13d ustawy o podatku od spadków i darowizn (ErbStG) . Istnieje zatem ryczałtowa obniżka wyceny w wysokości 10 procent.
Drugi przypadek dotyczy domu lub mieszkania zajmowanego przez właściciela. W takim przypadku prawo przewiduje zwolnienie podatkowe zgodnie z § 13 ust. 1 nr 4 ErbStG, jeżeli małżonek lub zarejestrowany partner mieszka w domu rodzinnym przez co najmniej dziesięć lat.
W przypadku dzieci, które kontynuują użytkowanie nieruchomości przez co najmniej dziesięć lat, istnieje dalsze ograniczenie: dla nich zwolnienie podatkowe obowiązuje tylko w ograniczonym zakresie dla powierzchni mieszkalnej do 200 m². Jeśli dom rodzinny jest większy, to powierzchnia mieszkalna ponad nią podlega podatkowi od spadków. CZYTAJ: Prezenty dla partnera. Czy po rozstaniu można je odzyskać?
Przykładowe obliczenie podatku od spadku
Zgodnie z poprzednim rozporządzeniem wyglądało to w następujący sposób: Nieruchomość o zakładanej wartości rynkowej 400 000 euro pomnożona przez zastosowany wcześniej współczynnik wartości materialnej 0,9 (wartość od 0,5 do 1,5) daje podlegającą opodatkowaniu wartość rynkową w wysokości 360 000 euro. Jeśli dziecko dziedziczy majątek, stosuje się zasiłek w wysokości 400 000 euro.
W tym przykładzie podatek od spadków nie jest należny, ponieważ limit zwolnienia wynoszący 400 000 euro nie został osiągnięty.
Sytuacja zmienia się, gdy zastosuje się nowy współczynnik wartości materialnej od 0,8 do 1,8, który został uchwalony i podwyższony przez niemiecki Bundestag w rocznej ustawie podatkowej. Przykładowa kalkulacja ze zmienionym współczynnikiem wartości materialnej wygląda wtedy następująco: Wartość rynkowa tej samej nieruchomości obliczona z współczynnikiem 1,5 wynosi wtedy już nie 400 000 euro, ale 600 000 euro. W tym przykładzie spadkobierca musiałby zapłacić podatek od 200 000 euro.
Wysokość podatku od spadków zależy od klasy podatkowej i ustalonej kwoty. Zgodnie z powyższym przykładem, do podstawy opodatkowania 300.000 (wartość spadku) jest to 11 procent w I klasie podatkowej, czyli 22.200 euro, 20 procent w II klasie podatkowej, czyli 40.000 euro i 30 procent w IV klasie podatkowej, czyli 60.000 euro. Podatnicy mają możliwość udowodnienia organom podatkowym niższej wartości za pomocą ekspertyzy. Wyceny mogą lepiej odzwierciedlać rzeczywistą wartość. W przyszłości wyceny nieruchomości będą zatem odgrywać większą i ważniejszą rolę w kontekście wyceny podatku od spadków.
Czy limity zwolnień rosną?
Po ogłoszeniu zmian, wśród spadkobierców wybuchła panika. Notariusze w Niemczech odnotowują gwałtowny wzrost spraw, ponieważ wiele rodzin chce szybko przekazać dom do końca roku.
Unia SME and Economic Union (MIT) ostro skrytykowała nowe regulacje w rocznym prawie podatkowym. „Własność domu może stać się pułapką ubóstwa dla spadkobierców” – powiedziała członkini Bundestagu CDU Gitta Connemann w rozmowie z agencją dpa. Oskarżyła rząd federalny o dokonanie ukrytej podwyżki podatków, ponieważ zainicjowałaby ona korektę reguły wyceny bez jednoczesnego zwiększenia ulg podatkowych. W uchwale zarządu, MIT domaga się dostosowania ulg w podatku od spadków i darowizn do zmian wartości nieruchomości i inflacji.
źródło: InFranken, PolskiObserwator.de