Wielu mieszkańców Niemiec musi w ciągu roku kilkukrotnie przelewać pieniądze do urzędu skarbowego. Chodzi o zaliczki na podatek dochodowy, które dotyczą nie tylko osób prowadzących własną działalność gospodarczą. W określonych sytuacjach obowiązek ten obejmuje również pracowników etatowych i emerytów. Warto znać cztery ważne daty, ponieważ spóźnienie z płatnością może wiązać się z dodatkowymi kosztami.
Urząd skarbowy żąda pieniędzy od obywateli. Te cztery terminy są najważniejsze
Osoby zobowiązane do opłacania zaliczek na podatek dochodowy w Niemczech muszą przestrzegać terminów ustalonych przez niemiecki urząd skarbowy. Płatności przypadają cztery razy w roku, a ich wysokość jest zazwyczaj rozłożona na równe części.
Najważniejsze daty to:
- 10 marca
- 10 czerwca
- 10 września
- 10 grudnia
Jeżeli termin płatności wypada w sobotę, niedzielę lub święto ustawowo wolne od pracy, zostaje przesunięty na następny dzień roboczy. Aby uniknąć pomyłek i opóźnień, można udzielić urzędowi skarbowemu upoważnienia do pobierania należności przez polecenie zapłaty SEPA.
Przeczytaj także: Tyle możesz wydawać na emeryturze z oszczędności. Ta zasada zaskakuje
Kto musi płacić zaliczki do niemieckiego urzędu skarbowego?
Obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy dotyczy przede wszystkim osób, od których wynagrodzenia nie jest automatycznie potrącana wystarczająca kwota podatku. W tej grupie znajdują się przede wszystkim osoby samozatrudnione, freelancerzy oraz przedsiębiorcy.
Zaliczki mogą płacić również właściciele nieruchomości uzyskujący dochody z wynajmu oraz wspólnicy niektórych spółek, na przykład GbR lub OHG.
Nie oznacza to jednak, że pracownicy etatowi i emeryci zawsze są zwolnieni z tego obowiązku. W określonych okolicznościach również oni mogą otrzymać z niemieckiego urzędu skarbowego wezwanie do zapłaty.
Szczególną uwagę powinny zwrócić małżeństwa korzystające z kombinacji klas podatkowych III i V. Jeżeli wybrany układ klas podatkowych nie odpowiada rzeczywistym dochodom małżonków, w ciągu roku może być odprowadzana zbyt niska zaliczka na podatek. Urząd skarbowy może wówczas ustalić dodatkowe płatności, aby ograniczyć różnicę między pobranymi zaliczkami a należnym podatkiem.
Podobna sytuacja może dotyczyć emerytów. Jeżeli w poprzednim rozliczeniu podatkowym musieli dopłacić ponad 400 euro, niemiecki urząd skarbowy może uznać, że w kolejnym roku również powstanie niedopłata, i zobowiązać ich do wpłacania zaliczek.
Jak niemiecki urząd skarbowy oblicza wysokość zaliczek?
Wysokość zaliczek na podatek dochodowy ustalana jest przede wszystkim na podstawie ostatniej decyzji podatkowej. Urząd bierze pod uwagę wcześniej ustalony podatek i na tej podstawie określa kwoty, które należy wpłacać w kolejnych kwartałach.
Jeśli podatnik nie złożył jeszcze zeznania podatkowego, urząd skarbowy może oszacować jego dochody na podstawie informacji przekazanych w formularzu rejestracji działalności dla celów podatkowych.
Przy ustalaniu zaliczek nie wszystkie wydatki i odliczenia są uwzględniane w taki sam sposób jak w ostatecznym rozliczeniu rocznym. Znaczenie mogą mieć między innymi darowizny, składki kościelne czy koszty opieki nad dziećmi, które podlegają odrębnym zasadom rozliczania.
Obowiązek wpłacania zaliczek nie powstaje przy każdej, nawet niewielkiej kwocie podatku. Zgodnie z ogólnymi zasadami niemieckiego prawa podatkowego zaliczki ustala się, gdy roczna kwota podatku dochodowego wynosi co najmniej 400 euro, a pojedyncza rata co najmniej 100 euro.
Co zrobić, jeśli zaliczka jest zbyt wysoka?
Wysokość zaliczek nie musi pozostawać niezmienna przez cały rok. Jeśli sytuacja finansowa podatnika wyraźnie się pogorszy, na przykład z powodu spadku dochodów, może on zwrócić się do niemieckiego urzędu skarbowego o obniżenie zaliczek na podatek dochodowy.
Wniosek można złożyć elektronicznie za pośrednictwem platformy ELSTER. Należy uzasadnić, dlaczego dotychczas ustalona kwota jest zbyt wysoka, oraz przedstawić informacje dotyczące przewidywanych dochodów. Warto zrobić to odpowiednio wcześnie, najlepiej przed kolejnym terminem płatności.
Nie trzeba czekać na nową decyzję podatkową, jeśli już wcześniej wiadomo, że dochody będą znacznie niższe niż w poprzednim roku. Sam wniosek nie oznacza jednak automatycznej zmiany wysokości zaliczek. Do czasu zatwierdzenia obniżki należy przestrzegać obowiązujących terminów i kwot, informuje ruhr24.de.